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陕西专员办中央基层预算单位银行账户管理工作操作规程

第一章 总则

  第一条 为进一步规范在陕中央预算单位银行账户管理,深化财政国库管理制度改革,优化审批流程,提高工作效率,从源头上惩治和预防腐败,根据《财政部 中国人民银行监察部 审计署关于印发〈中央基层预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》(财库[2002]48号,以下简称《办法》)及相关补充通知、《财政部关于印发〈中央预算单位银行账户财政审批管理工作规程〉的通知》(财库[2007]53号)要求,结合工作实际,特制订本操作规程。

  第二条 驻陕中央基层预算单位是指办公地址坐落在陕西省行政区划范围内的中央各部门所属的基层行政事业单位、中央财政预算单列的企业集团总公司所属的基层事业单位、政企合一等中央基层单位,以及与驻陕中央基层预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。

   第三条 驻陕中央基层预算单位开立、变更、撤销和管理银行账户,实行财政审批、备案和年检制度。

   第四条 财政部驻陕西省财政监察专员办事处(以下简称“陕西专员办”)具体负责驻陕中央基层预算单位(包括二级及以下预算单位)银行账户的审批、备案和年检工作。

    第五条 陕西专员办履行银行账户审批管理工作,应遵循“科学规范、精简高效、公开透明”的原则。

    第六条 驻陕中央基层预算单位应积极配合陕西专员办做好银行账户监管工作。驻陕中央基层预算单位应建立健全本单位银行账户管理制度,规范银行账户的使用和管理,正确使用银行账户管理软件,加强数据维护和运行管理,确保电子数据的准确、完整、有效。单位负责人应对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

  第七条 驻陕中央二级预算单位负责统一办理本单位及下属基层预算单位银行账户的开立、备案和年检申请手续。在陕无二级预算单位的三级及以下基层预算单位由其在陕最高一级预算单位直接到陕西专员办办理。

第二章 银行账户的开立

  第八条 驻陕中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充规定的要求办理银行账户的开立申请。

第九条 申请开立银行账户的单位需报送的资料。

  (一)《开立银行账户申请报告》。需正式行文,应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由,包括新开立账户的名称、用途、使用范围,开户依据或开户理由,相关证明材料清单及其他需要说明的情况。

  (二)《中央基层预算单位开立银行账户申请表》。需中央主管部门审核签署意见,并加盖本单位和中央主管部门印章。经中央主管部门授权,可由上级主管部门代签,但需报送中央主管部门的授权文件。

  (三)《中央基层预算单位开立银行账户申请表》电子版,从“中央预算单位银行账户管理系统”导出。

(四)各类账户需提供的证明资料:

  基本账户:机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件,单位法人证书和组织机构代码证复印件。

  基建账户:基建项目的立项批准文件,初步设计,工程建设合同。实行国库集中支付试点单位将不再审批基建账户,原已批复的基建账户应尽快撤消,并办理相关手续。

  收入汇缴账户:按照国务院规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件,收费许可证复印件。

房改类账户:实行住房制度改革的有关批复文件。

  外汇类账户:拥有、使用外汇的相关证明材料,国家外汇管理局出具的备案意见。

  党费工会账户:批准成立党团委和工会的文件,工会法人资格证书,地方总工会出具的证明材料(需总工会签章)。

  其他审批类账户:财政部批准开户的批复文件和其他相关证明文件。

第十条 审批流程和管理职责。在陕中央基层预算单位银行账户管理、审核,由陕西专员办综合监管处具体负责,实行四级审核。

  (一)经办人受理、初审。

1.受理。综合监管处经办人受理经办公室收文的驻陕中央基层预算单位报送的审批类银行账户开立申请资料,并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户申报资料,应视情况要求其补报或退回重报。

  2.初审。经办人依据《办法》及相关补充通知的账户开立条件、内容、用途和使用范围,对驻陕中央基层预算单位银行账户申报资料进行审核,并提出书面意见。必要时审核人员可以前往被审单位开展现场审核。

  (二)分管处长稽核。分管处长对驻陕中央基层预算单位银行账户申报资料和经办人初审意见进行稽核并签字。对经办人初审意见有修改要求的,由经办人修改后再签字。

  (三)处长复核。处长对审核意见进行复核并签字。

  (四)领导审批。办领导对综合监管处预算单位开立银行账户的审核意见进行审定并签字。

  对经办领导审定后同意开立的审批类银行账户,综合监管处应及时向驻陕中央基层预算单位签发《中央预算单位开立银行账户批复书》,同时告知驻陕中央基层预算单位须持《中央预算单位开立银行账户批复书》到银行办理开户手续,并要求在《办法》规定时间内履行备案程序。

  第十一条 陕西专员办受理银行账户申请资料后,应及时对基层预算单位报送的开户申请进行合规性审核,一般应在3个工作日内审核完毕。

  第十二条 驻陕中央基层预算单位应在陕西专员办签发《中央预算单位开立银行账户批复书》的15个工作日内,到指定银行办理开户手续。对于拖延不办的,陕西专员办要予以督促。督促无效的,陕西专员办可视情况收回《中央预算单位开立银行账户批复书》,并予以作废。

  第十三条 中央基层预算单位对账户审批意见存有疑义时,应与陕西专员办进行协商。协商后意见仍不一致的,由陕西专员办按工作程序将有关情况上报财政部,由财政部作出审定后将结果通知中央一级预算单位和专员办。

第三章 银行账户的备案

  第十四条 驻陕中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充通知的规定办理银行账户的新开立、变更和撤户备案。

  第十五条 驻陕中央预算单位银行账户具有以下情形,应报我办备案:

  (一)银行账户新开立备案,包括审批类银行账户经核准并开立账户后的新开立备案,由财政部直接批准开立的零余额类账户、中央财政汇缴专户等的新开立备案,确因业务需要开设贷款转存款账户、保证金账户、定期存款账户等备案类账户的新开立备案等。为通过POS机划款而开设的公务卡(单位卡)账户暂采取备案处理,但单位卡需与实有资金账户绑定,并严格按照公务卡相关规定使用。

  (二)银行账户变更备案,包括基层预算单位变更名称但不改变开户银行及账号,基层预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的,因开户银行原因变更银行账号但不改变开户银行的,延期变更以及其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。

  (三)银行账户撤销备案,包括银行账户到期撤户,迁址撤户,单位注销撤户,换行撤户以及其他撤户。

第十六条 备案时间要求:

  (一)新开立账户备案申请应在开立银行账户后3个工作日内报送陕西专员办备案。

  (二)变更账户备案应在变更事项发生后或知道变更事项发生后3个工作日内报送陕西专员办备案。

  (三)撤销账户备案应在银行撤户手续办理完毕后3个工作日内报送陕西专员办备案。

第十七条 备案需报送的资料:

(一)《中央预算单位银行账户备案表》(加盖公章)。主管部门、单位负责人或单位地址变更的,可不提供备案表,但应提供变更的备案报告及公告等相关证明材料。

(二)《中央预算单位银行账户备案表》电子版,从“中央预算单位银行账户管理系统”导出。

(三)其他相关证明材料:

  新开户证明材料(适用于新开户备案):银行出具的《开立单位银行结算账户申请书》,开户许可证,住房公积金登记证,财政部批准开立零余额账户、中央财政汇缴专户的文件,定期存单,贷款协议,授予开立保证金账户资格的文件等;

  变更账户证明材料(适用于变更备案):银行出具的《账号变更告知书》或变更证明,预算单位的变更公告等;

  撤户证明材料(适用于撤户备案):银行出具的《撤销银行结算账户申请书》、当期银行对账单和转出最后一笔资金的原始凭证等的复印件。

第十八条 备案流程和管理职责。

(一)经办人受理、初审。

1.受理。陕西专员办根据《办法》的规定和要求受理驻陕中央基层预算单位报送的备案类银行账户备案申请,并进行合规性审核。对于不符合规定或资料不齐的,应退回重新补报;对于符合规定且资料齐全的,准予受理。一般应在3个工作日内审核完毕。

  2.初审。经办人将备案信息输入账户信息管理系统,并对申请材料和电子数据进行初审,提出审核意见并报主管处长稽核。

  (二)分管处长稽核。分管处长对申请资料和经办人审核意见进行稽核并签字。对经办人审核意见有修改要求的,由经办人修改后再签字。

  (三)处长复核。综合监管处处长对审核意见进行复核并签字。

  (四)领导审批。办领导对综合监管处审核的账户备案意见进行审定并签字。

  (五)备案。对经审核符合《办法》及相关补充规定的账户备案,专员办签发《中央预算单位银行账户备案审核处理意见通知书》。驻陕中央基层预算单位根据通知书要求,对备案合格的账户及时维护系统账户信息,对备案不合格的账户限期进行整改。

第四章 银行账户的年检

    第十九条 各驻陕中央基层预算单位应在每年131日前将上年度银行账户的年检资料报送陕西专员办参加年检。

    第二十条 各驻陕中央基层预算单位应参加年检的银行账户包括截至该年度1231日本单位保留的所有银行账户(含所属非法人机构开立的所有银行账户)。

第二十一条 年检需报送的资料。

  (一)正式行文的年检申请报告,年检申请报告应详细说明本单位及汇总申报的下属单位该年度银行账户的基本情况、变动情况,上年度年检不合格账户的整改情况;

  (二)《200X年度中央预算单位银行账户年检申请表》(加盖公章);

  (三)《200X年度中央预算单位银行账户年检申请表》电子版,从“中央预算单位银行账户管理系统”导出;

  (四)中央预算单位200X年度资产负债表(加盖公章);

  (五)200X1231日银行对账单、银行存款余额调节表复印件(加盖公章);

  (六)年检申请中存在以下情况的书面说明:

  超出财政部财库[2002]48号和财库[2004]1号文件规定适用范围管理的账户;

未按规定报经我办批准开设的账户;

擅自改变用途的账户;

逾期使用的账户;

出借、出租的账户;

未按规定报备案的账户;

存在其他有违规问题的账户。

第二十二条 年检程序。

  (一)经办人受理、初审。

1.受理。经办人受理驻陕中央基层预算单位报送的银行账户年检资料,并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户年检资料,视情况要求驻陕中央基层预算单位补报或退回重报。

  2.初审。经办人根据《办法》及相关补充规定,对驻陕中央基层预算单位报送的年检账户,是否经中央财政部门审批、是否履行备案手续等情况进行逐一审查,并提出书面意见。对银行账户年检数量较多的单位,我办可以要求被审单位主管部门协同年检。

  (二)分管处长稽核。分管处长对驻陕中央基层预算单位银行账户年检资料和经办人初审意见进行稽核并签字。对经办人初审意见有修改要求的,由经办人修改后再签字。

  (三)处长复核。综合监管处处长对审核意见进行复核并签字。

  (四)领导审批。办领导对综合监管处审核的账户年检审核意见进行审定并签字。

  (五)结论下发和问题整改。陕西专员办根据审定的账户年检审核意见,向驻陕中央基层预算单位签发《中央预算单位银行账户年检结论》。对于存在问题需要整改的,应责令和督促驻陕中央基层预算单位按规定和要求及时整改落实,并做好整改落实情况的记录和备案工作。

    第二十三条 除特殊情况外,陕西专员办应在当年430日之前,按照《办法》及相关补充规定和要求,完成上年度账户年检资料审核、年检结论下发等工作。61日前,陕西专员办向财政部上报年检报告。

第五章 银行账户的监督管理与处罚

    (一)银行账户的管理